Інструмент
Зарплата на руки
Скільки працівник отримає з нарахованої зарплати і скільки вона коштує роботодавцю: ПДФО 18 %, військовий збір 5 %, ЄСВ 22 %. Рахує в обидва боки, з податковою соціальною пільгою.
Введіть суму, і розрахунок з'явиться тут.
| Нарахована | ||
|---|---|---|
| ПСП | ||
| ПДФО | ||
| Військовий збір | ||
| На руки | ||
| ЄСВ роботодавця | ||
| Повна вартість працівника |
Як це рахується
- ПДФО = (нарахована − ПСП) × 18 % (п. 167.1 ПКУ). Пільга зменшує лише базу ПДФО (п. 164.6 ПКУ).
- Військовий збір = нарахована × 5 % — з усієї суми, без ПСП (ЗІР, категорія 126.05).
- На руки = нарахована − ПДФО − військовий збір; без пільги це 77 % нарахованої.
- ЄСВ = нарахована × 22 % (ст. 8 Закону № 2464-VI): платить роботодавець зверху, із зарплати його не утримують. Не менше 1 902,34 ₴ за основним місцем роботи (ч. 5 ст. 8 цього закону) і не більше 38 046,80 ₴ — з максимальної бази 172 940 ₴ (ст. 32 Закону № 4695-IX).
- Вартість для роботодавця = нарахована + ЄСВ.
- Від суми на руки: нарахована ≈ (на руки − ПСП × 18 %) / 0,77, далі інструмент підбирає копійки.
Кожен податок округлюється до копійки окремо.
Приклад розрахунку
| Рядок | Сума, ₴ | Від нарахованої |
|---|---|---|
| Нарахована | 8 647,00 | 100 % |
| ПДФО 18 % | − 1 556,46 | 18 % |
| Військовий збір 5 % | − 432,35 | 5 % |
| На руки | 6 658,19 | 77 % |
| ЄСВ роботодавця 22 % | + 1 902,34 | 22 % |
| Повна вартість працівника | 10 549,34 | 122 % |
Що треба знати
- Мінімальна зарплата з 1 січня 2026 року — 8 647 ₴ на місяць, 52 ₴ за годину (ст. 8 Закону № 4695-IX). За повністю відпрацьовану місячну норму часу менше платити не можна (ст. 31 Закону «Про оплату праці»).
- ПСП у 2026 році — 1 664 ₴ (50 % прожиткового мінімуму для працездатних на 1 січня, 3 328 ₴), якщо зарплата за місяць не більша за 4 660 ₴ (3 328 × 1,4, округлено до 10 ₴). На дітей — 1 664 ₴ (100 %) або 2 496 ₴ (150 %) на кожну, а граничний дохід одному з батьків множиться на кількість дітей. Пільга на дитину з інвалідністю додається до пільги на решту дітей; в інших випадках із кількох підстав діє одна, найбільша (пп. 169.1.2, 169.1.3, 169.3.1, 169.4.1 ПКУ).
- Військовий збір 5 % діє з 1 грудня 2024 року (п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ, Закон № 4015-IX). Закон № 4835-IX з 15 квітня 2026 року продовжив його ще на три роки після року, в якому припинять або скасують воєнний стан.
Часті питання
Чи платить ФОП-роботодавець ті самі податки із зарплати, що й ТОВ?
Так. На будь-якій системі оподаткування, зокрема на єдиному податку, ФОП утримує із зарплати працівника ПДФО 18 % і військовий збір 5 % та нараховує зверху ЄСВ 22 %: єдиний податок замінює ПДФО лише з доходу самого ФОП. ЄСВ за себе він платить окремо, якщо не звільнений від нього (ч. 4 і 6 ст. 4 Закону № 2464-VI).
Коли ЄСВ 8,41 % і хто може його застосовувати?
Для зарплати працівників з інвалідністю — і в підприємств, і у ФОП; внесок рахують з фактичної суми, без доплати до мінімального (ч. 13 ст. 8 Закону № 2464-VI). Ставка діє з дня, коли роботодавець отримав засвідчену копію довідки до акта огляду МСЕК або витяг із рішення експертної команди, і до дня припинення інвалідності (п. 2 розд. III Інструкції № 449). На винагороду за цивільно-правовим договором вона не поширюється.
Як платити аванс, якщо зарплату виплачують двічі на місяць?
Зарплату виплачують не рідше двох разів на місяць, через проміжок не більше 16 календарних днів і не пізніше 7 днів після закінчення періоду (ст. 115 КЗпП, ст. 24 Закону «Про оплату праці»). Аванс — не менше оплати за фактично відпрацьований час за тарифною ставкою чи окладом. ПДФО, військовий збір і ЄСВ перераховують у день кожної виплати, а ПСП застосовують один раз до місячної суми.
Коли податкова соціальна пільга не застосовується?
Коли зарплата за місяць більша за граничний дохід (у 2026 році 4 660 ₴), без заяви працівника і за другим місцем роботи (пп. 169.2.1, 169.2.2 ПКУ). Не застосовують її й до доходів, що не є зарплатою, і до зарплати учня, студента, аспіранта чи військовослужбовця за місяць, коли він отримує стипендію або грошове забезпечення з бюджету (пп. 169.2.3 ПКУ).
Чому ЄСВ вийшов більший за 22 % від нарахованої?
За основним місцем роботи ЄСВ не може бути меншим за мінімальний страховий внесок — у 2026 році 1 902,34 ₴ (ч. 5 ст. 8 Закону № 2464-VI). Для сумісників, працівників з інвалідністю зі ставкою 8,41 % і за місяць, у якому працівника прийняли чи звільнили посеред місяця, внесок рахують з фактичної суми (роз'яснення ДПС).
Спробуйте також
Конвертер валютГривня, долар, євро, злотий та інші за актуальним курсом зі стрічки сайту або за своїм курсом.ТранслітераціяУкраїнська латиницею за стандартом КМУ: ПІБ для документів, slug для адрес сторінок.Штрих-коди й цінникиEAN-13, EAN-8 і Code 128 у SVG чи PNG. Цінники на термоетикетки або A4 у чотирьох стилях.